Новый стандарт для учёта договоров страхования МСФО (IFRS) 17

С 1 января 2023 года вступает в силу новый стандарт для учёта договоров страхования МСФО (IFRS) 17. В финансовой отчётности по МСФО за 2023 год будет необходимо представить информацию за 2022 год, пересчитанную в соответствии с новыми правилами.

МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» заменяет действующий в настоящее время МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования». Данный стандарт введён в действие для применения на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 4 июня 2018 г. № 125н. Формирование стратегии внедрения учета по МСФО 17

Ключевые изменения, которые будут достигнуты  после введения в действие МСФО (IFRS) 17 и Положения ЦБ РФ 713-П:

1. Модульный подход на условии распределения премий:

• корректирование рисков – выполняются поправки с учётом влияния риска и неопределённости. В данной оценке отражаются неопределённость суммы и времени финансовых потоков;
• дисконтирование – внесение в систему поправок с учётом временной стоимости денег. Будущие финансовые потоки конвертируются в актуальные суммы в соответствии с текущей рыночной обстановкой;
• денежные потоки исполнения – объективная оценка прогнозируемых финансовых потоков по выполнению страховых договоров. В эту оценку входят все данные, касающиеся ожидаемых денежных потоков, которые будут возникать при реализации страховых договоров;
• маржа за услуги, описанные в договоре – это положительная разница между актуальной стоимостью ожидаемых входящих и исходящих финансовых потоков при первоначальном признании. Если маржа за услуги, описанные в договоре (МПДУ) принимает отрицательное значение, её признают в убытке/прибыли и отражают это в обременительном договоре.

Компания «BRG» – официальный партнер фирмы «1С». С 1999 года мы специализируемся на оказании консалтинговых услуг, настройке и внедрении программных продуктов 1С и автоматизации страховых компаний на базе решений 1С. Только лучшие компании успешно проходят сертификацию в Бюро Веритас Сертификейшн, являющемся эталоном профессионализма ISO 9001:2015.

«BRG» имеет ряд статусов 1С, получение которых определяет наличие необходимых компетенций, технических и человеческих ресурсов для оказания определенного перечня услуг

Мы предлагаем такое решение:

1. Анализ страховых договоров для выделения и категоризации всех составляющих.
2. Формирование рабочих рекомендаций, которые помогут использовать новые модели для расчёта ставок дисконтирования и корректировок нефинансовых рисков.

2. Общая модель, описывающая учет договоров с прямым участием:

Страховая компания обязана проводить переоценку договоров с применением допущений (актуальных на данный момент) по отношению к финансовым потокам; также проводится переоценка  дисконтных ставок и рисков. В оценках будущих услуг влияние изменений будет признано на тех временных отрезках, когда услуга была предоставлена.

• опции и гарантии в обязательном порядке отражаются в оценке договоров страхования;
• при оформлении некоторых договоров с коротким сроком может быть применен подход, основанный на распределении премии. Он считается упрощенным, здесь ключевым принципом является резервирование незаработанной премии;
• обязательства, которые остаются по оставшейся части страхового покрытия. Это может быть прекращение признания при погашении обязательств, либо отдельные случаи, связанные с определенными модификациями договора.

Мы предлагаем такое решение:

1. Разрабатываем регламенты по учету страховых договоров.
2. Разрабатываем методологию учета операций.
3. Формируем корпоративную политику по всем аспектам, связанным со страхованием – учету договоров, процессам, допущениям, контролю.

3. Введение нового плана счетов

Мы предлагаем разработку плана счетов, мэппинга

4. Новые формы отчётности

Мы предлагаем:

1. Разработку форм финотчетности и всех необходимых раскрытий по страховым договорам и финансовым отчетам.
2. Инструкции по раскрытиям в отчетности, руководство по методологии.
3. Обучение персонала на всех уровнях от линейных сотрудников до топ-менеджмента.

Бухгалтерская финансовая отчётность:

Отчет о финансовых результатах и совокупном доходе

Ключевые изменения:

• из дохода от страхового договора исключаются инвестиционные оставляющие;
• расходы и выручка признаются понесенные, либо заработанные;
• расходы, связанные со страховым финансированием, будут вынесены из итоговой суммы, сформированной в рамках страховой услуги. Эти расходы будут отражены в ОФР или в ОФР и ПСД, в каждом конкретном случае это будет зависеть особенностей текущей учетной политики;
• премии будут раскрываться в примечаниях.

Отчет о финансовом положении

Основные изменения:

• портфели страховых договоров, признаваемые в активах, будут представлены обособленно от портфелей, находящихся в обязательствах. Это относится как к договорам страхования, так и перестрахования;
• в процессе оценки обязательств по страхованию будут приниматься во внимание финансовые потоки по аквизиции, дебиторской задолженности, а также незаработанной премии.

В первую очередь компаниям нужно провести первоначальную оценку влияния нового стандарта, а затем перейти к анализу своих договоров страхования, чтобы оценить его последствия для каждого продукта в отдельности.

• Ключевая команда BRG имеет 20 летний опыт внедрения в страховые компании.
• Опыт автоматизации на платформе 1С:Предприятие 8, включая «1С:Страховая компания 8 КОРП
• Сертифицированные специалисты по проектному управлению
• Знаем методологию построения процессов применительно к инструментам автоматизации
• Собственная школа практических навыков

«BRG», как эксперт в области автоматизации финансовой отчетности, выполнит разработку решения и поможет страховым компаниям своевременно и технологически грамотно реализовать в своих системах новые масштабные требования.

РЕКЛАМА. Материал предоставлен партнерами

По материалам