Банковская гарантия — виды, стоимость, как получить

Комментировать Слушать Подписаться

Один из популярных продуктов для бизнеса — банковские гарантии. Эту услугу предоставляют компаниям все крупные банки. Из статьи вы узнаете, что такое банковская гарантия, как она работает, когда используется, сколько стоит и кто принимает участие в сделке.

Банковская гарантия — что это простыми словами

Банковская гарантия — это поручительство банка или другой финансовой организации за одну из сторон сделки. Банк гарантирует, что участник сделки исполнит свои обязательства по отношению к другому участнику. Если обязательства не будут исполнены, гарант берёт их выполнение на себя. БГ широко используется в различных направлениях как способ финансового обеспечения. Примеры, для чего нужна банковская гарантия:

• проведение коммерческих закупок и тендеров;
• организация госзакупок на конкурентной основе;
• поручительство за заёмщика при оформлении кредита;
• гарантия возврата аванса.

Оформление банковской гарантии регламентируется положениями статей 368–379 ГК РФ. В указанных статьях содержатся базовые нормы законодательства, касающиеся отношений между участниками сделки, их ответственности, прав и обязанностей.

Банковская гарантия часто используется при взаимодействии предприятий с другими компаниями и государственными структурами. Часто этот инструмент применяется с целью упрощённого возврата НДС, для получения отсрочки при покупке оборудования, по уплате таможенных пошлин.

Важно! По форме гарантия может быть отзывной или безотзывной. Безотзывная банковская гарантия не может быть отозвана по обоюдному согласию или в одностороннем порядке.

Как работает

Коммерческая банковская гарантия работает так: финансовая организация (гарант) обязуется выполнить условие сделки, если это не сделает сторона, получившая поручительство. При предоставлении гарантии банк заключает с клиентом договор с указанием денежной суммы, которую получит продавец или кредитор.

Независимая гарантия выгодна для всех сторон, участвующих в сделке. Поручитель получает комиссию за свои услуги, кредитор или продавец — причитающиеся ему деньги, покупатель — товар на выгодных для себя условиях. В некоторых случаях гарантия даёт возможность заключить договор на строительство или ремонт объекта, например, в рамках государственных закупок.

Организация, выступающая в качестве гаранта, минимизирует свои риски. Каждый клиент подвергается тщательной проверке. Кроме того, в обмен на предоставление гарантии банк может потребовать обеспечение в виде поручительства третьих лиц или залога. Это стандартная практика при кредитовании, но гарантия отличается от кредита тем, что лицо, за которое поручился гарант, не получает денег.

Стороны соглашения

В процессе оформления гарантийного обязательства принимают участие 3 стороны: принципал — тот, кто обращается за гарантией, бенефициар — тот, кто получает деньги по гарантии, гарант — тот, кто обязуется выплатить деньги бенефициару, если принципал не исполнит свои обязательства.

Принципал

Принципал выступает получателем гарантии. Он обращается к гаранту и платит ему комиссию за то, что тот обеспечит выполнение обязательств перед третьей стороной — бенефициаром.

Например, компания выиграла тендер на оказание услуг и должна внести на специальный счёт 20% от стоимости контракта. Но выводить эти деньги из оборота невыгодно. Принципал приобретает банковскую гарантию, и это позволяет не замораживать на счёте собственные средства.

Бенефициар

Бенефициар (выгодоприобретатель) — тот, кто получает деньги от гаранта, если принципал не исполняет обязательства. Выгодоприобретателем по банковской гарантии являются поставщик или заказчик. Рассмотрим на примерах, как работает банковская гарантия:

• Предприниматель (принципал) хочет купить оборудование у поставщика (бенефициара) на условиях отсрочки платежа. Банк гарантирует, что перечислит деньги поставщику, если принципал не оплатит оборудование в срок.
• Компания, участвующая в госзакупках (принципал) выиграла тендер. Чтобы не изымать из оборота средства в размере 10–20% от стоимости контракта, она обращается за банковской гарантией. Банк выдаёт гарантию на сумму обязательного залога. В этом случае бенефициар — государственное учреждение, которое проводит тендер.

Бенефициару выгоднее получить причитающуюся сумму по гарантии, чем судиться с покупателем или подрядчиком. Если принципал не выполняет обязательства, гарант выплачивает бенефициару всю сумму сразу, а в случае судебного разбирательства должник может выплачивать задолженность частями в течение нескольких месяцев.

Гарант

Гарантом выступает банк или другая организация, которая поручается за принципала и выплачивает денежные средства бенефициару, если принципал окажется недобросовестным и не исполнит обязательства в оговоренный срок. До 2015 г. гарантами могли быть только банки, после 2015 г. гарантии могут предоставлять любые коммерческие организации.

Исключение — таможенные и налоговые гарантии: их имеют право выдавать только банки, занесённые в реестры.

Основные виды банковских гарантий

Гарантии подразделяются на 4 вида, в зависимости от того, какие обязательства они обеспечивают. Это может быть авансовый платёж, залог или обеспечительный взнос по контракту, полная оплата услуг или поставок товаров. Также гарантии разделяются по видам в зависимости от типов сделок, бенефициаров и принципалов.

Тендерная

Тендерная гарантия предоставляется в рамках госзакупок, которые в России проводятся в форме тендеров или открытых торгов. Закупки проводятся в соответствии с законами № 223-ФЗ и № 44-ФЗ. Отличие в том, что 223-ФЗ разрешает участвовать офшорным компаниям, а 44-ФЗ — нет.

По условиям торгов, компания, которая предложит наименьшую цену, получает контракт на оказание услуг, выполнение работ или поставку товаров. Но в тендерах могут принимать участие недобросовестные подрядчики, которые получают контракт, а потом не выполняют его условия. Поэтому применяется схема, защищающая госучреждения от неисполнения подрядчиками договорных обязательств.

Подрядчик должен внести на специальный счёт залог в размере 10–20% от суммы контракта. Деньги замораживаются до заключения контракта или до выполнения его условий. Компания может внести собственные средства или воспользоваться тендерной гарантией на сумму залога. Есть три вида гарантий, в зависимости от того, что обеспечивается:

• Заявка на участие. В рамках банковской гарантии на обеспечение заявки гарант поручается за то, что компания, выигравшая тендер, заключит контракт с заказчиком.
• Исполнение обязательств по контракту. Победитель аукциона исполнит обязательства. Гарантируется факт исполнения, без учёта всех требований.
• Соблюдение требований контракта. Гарантируется, что объём и качество товаров и услуг будут соответствовать тому, что зафиксировано в контракте. Это касается характеристик товаров, качества работ, беспроблемной работы оборудования или эксплуатации материалов в течение гарантийного срока.

Начиная с января 2022 года, тендерные гарантии могут быть не только банковскими, но и независимыми. Полный перечень организаций, имеющих право выступать в качестве гарантов, содержится в п. 1 ст. 45 ФЗ−44.

В тендерной гарантии обязательно указывается следующее:

• список документов, предоставленных поставщиком гаранту;
• срок, в течение которого действует гарантия;
• информация о неустойке, которую банк обязан заплатить заказчику в случае просрочки со стороны поставщика;
• обязательства поставщика по заключенному договору;
• сумма, которую должен выплатить гарант заказчику, если подрядчик откажется от исполнения обязательств по контракту.

В некоторых случаях заказчик не требует обеспечивать исполнение контракта. Требуется ли обеспечение, прописывается в тендерной документации.

Налоговая

При оформлении налоговой гарантии принципалом выступает налогоплательщик, а бенефициаром — налоговые органы. Налоговые гарантии может предоставлять только банк, присутствующий в реестре Минфина. Гарантия этого вида оформляется в следующих ситуациях:

• Необходимо возместить НДС в ускоренном порядке. В случае с банковской гарантией на возмещение требуется 11 дней, без неё возместить НДС можно только после окончания квартала, плюс время, необходимое на проверку — до 2 месяцев.
• Необходимо получить отсрочку по уплате акциза на подакцизные товары. Также гарантия позволяет использовать право на освобождение от уплаты акциза при экспортных поставках подакцизных товаров.
• Необходимо отсрочить уплату налогов и сборов. Оформление гарантии позволяет получить отсрочку по уплате взносов в ФСС и ПФР — до 3 лет, налогов — до 1 года, а также штрафов и пеней.

В разных банках могут отличаться срок и сумма гарантии, комиссия за выдачу и виды обеспечения, если оно предусмотрено. В качестве обеспечения банковской гарантии банки рассматривают денежные средства, залог недвижимости, оборудования, другого имущества.

Таможенная

К оформлению таможенной гарантии прибегают организации, которые импортируют товары в Россию и уплачивают ввозную таможенную пошлину. В этой сделке гарантом выступает банк, занесённый в реестр Федеральной таможенной службы, которая выступает в качестве бенефициара.

Прежде чем товар будет ввезён в Россию, за него нужно уплатить пошлину. Но компаниям это невыгодно, потому что деньги за реализованный товар они получают не сразу. Период ожидания может составить несколько месяцев. Банк, аккредитованный Федеральной таможенной службой, предоставляет поручительство, и импортёр получает отсрочку по уплате пошлины. После полной или частичной реализации компания уплачивает пошлину.

Таможенная гарантия позволяет:

• соблюсти закон при использовании акцизных марок и при ведении деятельности в таможенной сфере;
• использовать право на отсрочку или рассрочку налогов, таможенных пошлин;
• получить товар раньше, чем будут уплачены таможенные пошлины, и сократить сроки прохождения таможенных процедур.

Банковская таможенная гарантия обеспечивает обязательства участников ВЭД по уплате, отсрочке и рассрочке таможенных пошлин, налогов и пеней. Документ может быть выдан в бумажной или цифровой форме.

Банковская гарантия на обеспечение исполнения контракта

Такое поручительство называют договорной банковской гарантией. Оно гарантирует исполнение обязательств в рамках заключенного контракта и позволяет защитить бенефициара от убытков, полученных в результате нарушения условий договора принципалом. Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения обязательств по контракту оформляется в трёх случаях:

• для получения возмещения НДС в ускоренном порядке;
• чтобы отсрочить уплату акциза за подакцизные товары (алкогольную продукцию);
• чтобы гарантировать, что обязательства по договору будут исполнены своевременно и в полном объёме, а поставленные товары или оказанные услуги будут надлежащего качества.

Разновидность договорной БГ — платёжная. Она гарантирует оплату работы исполнителя заказчиком. При неисполнении обязательств по оплате гарант перечислит исполнителю нужную сумму, а потом потребует эти деньги с заказчика.

Условия банков, выдающих гарантии

Для получения банковской гарантии заявитель должен соответствовать определённым условиям. Каждый банк вправе самостоятельно устанавливать цену банковской гарантии и требования к организациям, при этом они не должны противоречить законодательству. Стандартные условия для получения поручительства:

• срок деятельности компании — не менее 9–12 месяцев;
• стабильное получение прибыли с допущением сезонных спадов и подъёмов спроса;
• отсутствие убытков за последние 2 отчётных периода;
• наличие оборота по р/с за последние 6 месяцев;
• достаточное количество ресурсов для выполнения условий контракта.

Банки могут предъявлять требования к обеспечению, но поручительство может быть выдано и без него. Обеспечение, которое может потребовать гарант для покрытия рисков:

• поручительство третьего лица;
• ценные бумаги;
• движимые и недвижимые активы;
• гарантийный депозит.

При выдаче банковской гарантии без обеспечения банк увеличит комиссию. Также для снижения рисков гаранта может быть оформлено страхование банковской гарантии. Этот инструмент применяется для платёжных и некоторых других видов гарантий.

При невыполнении обязательств принципалом, не предоставившим обеспечение, гарант будет взыскивать с него сумму возмещения и убытков, в том числе в судебном порядке.

Содержание договора

Содержание договора должно соответствовать положениям ГК РФ. В гарантийном документе обязательно указываются условия банковской гарантии:

• срок, в течение которого действует гарантия;
• перечень обязательств, которые обеспечивает документ;
• порядок определения суммы выплаты по гарантии или точная сумма, например, в процентах;
• полные юридические наименования сторон — принципала, бенефициара, гаранта;
• обстоятельства, при наступлении которых гарант выплачивает сумму поручительства бенефициару;
• дата выдачи.

Если договор банковской гарантии содержит не все обязательные условия, он может быть признан недействительным. В таком случае гарант может отказаться выплачивать сумму обеспечения бенефициару, ссылаясь на то, что гарантия не действующая. Но Верховный суд пояснил, что ответственность за ошибки должен нести гарант.

Важно! Суд может признать документ действительным, даже если он не содержит одно или несколько существенных условий.

Стоимость банковской гарантии

Стоимость банковской гарантии выражается в виде комиссии, которую принципал выплачивает гаранту. Размер комиссии банк устанавливает самостоятельно. Стоимость тендерных банковских гарантий обычно составляет 10% от суммы обеспечения — для обеспечения контракта, 5% — для участия в торгах.

Чтобы узнать точную стоимость услуги, нужно отправить заявку на расчёт банковской гарантии на сайте банка или другой организации.

Необходимые документы для оформления

Каждый гарант самостоятельно разрабатывает перечень документов, которые должны предоставлять юридические лица и индивидуальные предприниматели. Стандартный список документации для юрлиц и ИП приведён в таблице:

Чтобы узнать точный перечень документов, запрашиваемых для оформления гарантии, нужно подать заявку в выбранном банке.

Как получить банковскую гарантию

Для получения гарантии сначала нужно выбрать из утвержденного перечня организацию, которая будет её предоставлять. Для налоговых, таможенных и тендерных гарантий разработаны отдельные перечни. Для договорных поручительств такого перечня нет, поэтому заявитель должен выбирать организацию самостоятельно, ориентируясь на такие критерии:

• срок, в течение которого организация присутствует на рынке;
• репутация;
• надёжность;
• отзывы клиентов.

Выбрав потенциального гаранта — банк или другую коммерческую организацию, нужно подготовить пакет документов и подать заявку — обычно это можно сделать онлайн. Сотрудник организации свяжется с заявителем и поможет оформить банковскую гарантию (или независимую, если заявитель обращается не в банк) не выходя из дома, проконсультирует по поводу дальнейших действий.

Сроки действия соглашения по 44-ФЗ

Срок действия банковской гарантии прописывается в гарантийном документе. Тендерная должна действовать столько времени, сколько предусмотрено законом 44-ФЗ:

• банковская гарантия на гарантийные обязательства — в течение всего гарантийного срока и ещё месяц после его окончания;
• обеспечивающая исполнение обязательств по контракту — на месяц дольше, чем срок действия контракта;
• банковская гарантия по 44-ФЗ, обеспечивающая заявку, — в течение 2 месяцев после завершения приёма заявок.

Для таможенных гарантий установлен срок — 3 месяца после наступления срока исполнения обязанности по гарантии (уплата пошлин, налогов, сборов). Срок действия налоговой гарантии устанавливает ФНС. Он составляет:

• 10 месяцев со дня подачи декларации — для возмещения НДС;
• 6 месяцев, следующих за налоговым периодом, в который совершались операции с подакцизными товарами, — для получения отсрочки по уплате налога на подакцизные товары.

Срок, в течение которого действует договорная гарантия, определяется соглашением сторон.

Проверка в реестре банковских гарантий

Тендерную гарантию можно проверить на действительность в реестре, который сейчас доступен для банков и заказчиков. Если участнику торгов необходимо узнать номер записи в реестре, нужно отправить запрос банку-гаранту, который сформирует и предоставит заявителю выписку из реестра. Чтобы проверить подлинность налоговой гарантии, необходимо направить запрос в ФНС, таможенной — в ФТС.

Популярные вопросы

Поручительство и банковская гарантия, чем отличаются?Банковская гарантия — это одностороннее обязательство, а поручительство — двустороннее. Поручительство оформляется при участии и согласии кредитора и дополняет основное обязательство, например, по кредиту. Поручителем может быть любое лицо, гарантом — только лицензированная организация.Какая информация вносится в реестр банковских гарантий?В соответствии со ст. 45. ч. 9. Закона № 44-ФЗ, реестр содержит:

• ИНН, местонахождение и наименование банка;
• ИНН, местонахождение и наименование поставщика;
• сумму и срок действия банковской гарантии;
• копию БГ.

Согласно постановлению Правительства от 08.11.2013 № 1005, в реестр может быть включена дополнительная информация: код закупки, ИНН, местонахождение и наименование заказчика.Можно ли отказаться от банковской гарантии?Принципал может отказаться от гарантии по нескольким основаниям:

• участники сделки решили финансовые вопросы без необходимости привлечения гаранта;
• ранее у бенефициара были непогашенные обязательства перед принципалом, стороны использовали взаимозачёт;
• принципал в полном объёме выполнил обязательства перед бенефициаром.

После оформления отказа банк получает гарантийный документ обратно.

По материалам